🌴 Wakacje kredytowe 2024 - jak policzyć dochód?💰

Myślę, że o nowym projekcie ustawy o wakacjach kredytowych już słyszałeś, więc do sedna. Kryterium dochodowe brzmi: miesięczna rata przekracza 30 proc. dochodu gospodarstwa domowego. Pozostaje odpowiedzieć na pytanie - co jest dochodem?

Na początek małe rozczarowanie: nie wiadomo co jest dochodem, bo ustawy jeszcze nie ma. Ale można zgadywać, że Rząd, zamiast wymyślać nową definicję, skorzysta z już istniejących definicji dochodu oraz raty do dochodu (RdD) opisanych w ustawie o wsparciu kredytobiorców (Art. 2. ust. 1 pkt 1 i 9): dochód w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej.

Czyli lecimy dalej do ustawy o pomocy społecznej gdzie w Art. 8. ust. 3 czytamy, że dochód to przychód pomniejszony o podatek dochodowy od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodu, składki, alimenty oraz 21 innych wykluczeń. No to w praktyce:

1. 800 plus- nie wliczamy do dochodu, wykluczone wprost w Art. 8. ust. 4 pkt 7)

2. 12000 zł na drugie dziecko - nie wliczamy do dochodu, wykluczone punkcie 14)

3. Wpłata pracodawcy na PPK - wliczamy, w myśl ogólnych przepisów z ustawy o podatku dochodowym (Art. 12 ust. 1) stanowi ona przychód i nie została wykluczony

4. Multisport, dodatkowe ubezpieczenie, owocowe czwartki - nie wliczamy do dochodu, gdyż są to świadczenia w naturze, wykluczone w punkcie 4). Ślisko, kwestia interpretacji.

5. Zwrot za rachunki (np, internet, telefon) - wliczamy, gdyż nie są to świadczenia w naturze tylko świadczenie pieniężne.

6. Autorskie koszty uzyskania przychodu - nie wliczamy do dochodu, no bo są to koszty uzyskania przychodu. Masło maślane, ale warto to podkreślić, bo dla osób korzystające z 50% KUP robi to różnicę. Dużą różnicę, że aż się zastanawiam czy czegoś nie przeoczyłem 🤔

7. Zwrot podatku za poprzedni rok - wliczamy, zgodnie z tą interpretacją. Być może należy go podzielić przez 12, zgodnie z Art. 8. ust. 11 ustawy o pomocy społecznej.

8. Podatek do zapłacenia za rok poprzedni - nie możemy go użyć do obniżenia dochodu, gdyż ustawa mówi o zmniejszeniu dochodu o miesięczne obciążenie podatkiem.

9. Dochód z najmu - wliczamy, gdyż cytując ustawę o pomocy społecznej zaliczamy dochody bez względu na tytuł i źródło ich uzyskania. Chyba, że są wykluczone, wiadomo.

10. Podatek od wynajmu mieszkania - nie wliczamy, gdyż jako "zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne" można go uznać za "podatek dochodowy od osób fizycznych", a tego nie wlicza się do dochodu.

W tym miejscu wypada zaznaczyć, że nie jestem prawnikiem ani doradcą podatkowym, a powyższa analiza jest amatorska. W razie wątpliwości polecam zweryfikować powyższe informacje na własną rękę lub skonsultować się z profesjonalistą.

Oczywiście może się okazać, że nowa ustawa użyje innej definicji dochodu. Po co spekulować? Dochód za luty, marzec i kwiecień posłuży do wyliczenia RdD w maju. Jeśli jest na granicy, to można pokusić się jeszcze o różne manewry, na przykład czasowo zrezygnować z PPK, zwlekać z wnioskami do pracodawcy o zwrot kosztów za rachunki, zwlekać z wypełnieniem PITa, albo pójść po bandzie i złożyć wniosek o pobieranie w ciągu roku wyższej zaliczki na podatek dochodowy.